Informacja o opodatkowaniu przychodów (dochodów) z rynków zagranicznych dla osób fizycznych nie prowadzących działalności gospodarczej albo które nie dokonują inwestycji w ramach prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej.
Ogólna stawka polskiego podatku PIT od dochodu z rynków zagranicznych wynosi 19%.
Transakcje wykonywane na instrumentach zagranicznych uwzględnimy w standardowej Informacji PIT-8C, którą co roku prześlemy do Twojego Urzędu Skarbowego (do końca stycznia) oraz do Ciebie (do końca lutego). Informacja PIT-8C będzie obejmowała przychody ze sprzedaży instrumentów zagranicznych oraz koszty uzyskania tych przychodów. Dane te będą skumulowane z przychodami i kosztami związanymi z transakcjami na instrumentach finansowych dokonywanymi na rynku polskim. W celu szczegółowej analizy przychodów i kosztów zachęcamy do analizy historii transakcji lub analityki do Informacji PIT-8C.
Dane z Informacji PIT-8C przenieś do Twojego rocznego zeznania PIT-38, rozliczając wskazany tam dochód z transakcji na instrumentach finansowych, m.in. akcjach, obligacjach, certyfikatach inwestycyjnych, zarówno krajowych, jak i zagranicznych. Proszę pamiętać, iż przychodów wskazanych w Informacji PIT-8C nie należy łączyć z innymi źródłami przychodów – ze stosunku pracy, emerytury, działalności gospodarczej. Deklarację PIT-38 złóż w Twoim Urzędzie Skarbowym do dnia 30 kwietnia danego roku, do tego dnia należy również zapłacić należny podatek.
W przypadku poniesienia straty również należy złożyć Deklarację PIT-38 - wówczas będziesz mieć możliwość rozliczenia zadeklarowanej straty z dochodami w ciągu kolejnych 5 lat podatkowych.
Dochód ze sprzedaży instrumentów zagranicznych rozliczany jest co do zasady w Polsce. Może się jednak tak zdarzyć, iż podatek zostanie pobrany także za granicą. Wówczas podatnik może obniżyć kwotę podatku należnego w Polsce o kwotę zapłaconą za granicą, w rocznej Deklaracji PIT-38, jednakże nie więcej niż o kwotę podatku obliczonego wg stawki 19%. Dla przykładu, jeżeli podatek u źródła (za granicą) zostanie pobrany w wysokości 30%, wówczas w Deklaracji PIT-38, w pozycji dotyczącej przychodu, od którego pobrano 30% podatku, można odliczyć nie więcej niż kwotę podatku obliczonego od tych przychodów przy zastosowaniu stawki 19%. Wykaz podatków pobranych za granicą Dom Maklerski BDM S.A. wykaże Ci w dodatkowej informacji po zakończeniu roku podatkowego.
W przypadku wypłaty na Twój rachunek dywidendy z tytułu posiadania zagranicznych instrumentów finansowych - podlega ona opodatkowaniu w Polsce podatkiem w wysokości 19%.
Dywidendy są, co do zasady, opodatkowane u źródła, czyli zgodnie z rezydencją emitenta wg odpowiedniej stawki podatkowej (np. USA – standardowo 30% albo 15% w przypadku osób fizycznych będących udokumentowanymi polskimi rezydentami, Wielka Brytania – 0%, Niemcy – w zależności od formy prawnej podmiotu wypłacającego dywidendę – 26,375% lub 0%, Irlandia – 25% lub 0%, Luksemburg – 15% lub 0%).
W przypadku dywidend z amerykańskich instrumentów finansowych możesz zadeklarować, że jesteś polskim rezydentem podatkowym (centrum interesów życiowych i opłacanie podatków w Polsce), dzięki czemu będziesz korzystać z niższej stawki podatkowej od dywidend w wysokości 15% (Ważne: obniżenie stawki podatku dotyczy jedynie spółek amerykańskich – mających siedzibę w USA. Od dywidend ze spółek kanadyjskich, bez względu na to czy są notowane w USA czy w Kanadzie będzie pobierana stawka według kanadyjskiej stawki wynoszącej 25%.). Zwracamy uwagę, że obniżenie podatku pobranego u źródła z 30% do 15% nie oznacza, że to jest koniec Twoich zobowiązań podatkowych w Polsce. W rocznej Deklaracji PIT-38 trzeba będzie samodzielnie rozliczyć różnicę w podatku (4%).
Informacja PIT-8C nie uwzględnia kwot otrzymanych dywidend. Kwoty wypłaconych dywidend Dom Maklerski BDM S.A. wykaże Ci w dodatkowej informacji po zakończeniu roku podatkowego. Podatek od dywidendy jest podatkiem ryczałtowym co oznacza, że nie można go obniżać, wykazując koszty, oraz łączyć z innymi podatkami/stratami. Otrzymane dywidendy należy zsumować, wyliczyć należny podatek oraz złożyć Deklarację PIT-38 we właściwym Urzędzie Skarbowym do 30 kwietnia danego roku.
Zasady dotyczące podatku od dywidend stosuje się odpowiednio do przychodów uzyskanych z tytułu odsetek. Kwoty wypłaconych odsetek Dom Maklerski BDM S.A. wykaże Ci w dodatkowej informacji po zakończeniu roku podatkowego.
Co do zasady ulga podatkowa w ramach rachunku IKE/IKZE dotyczy również inwestycji dokonywanych na rynkach zagranicznych. Jednakże ulga podatkowa dotycząca dywidend i odsetek, które na rachunku IKE/IKZE wypłacane są w całości (w kwocie brutto), bez potrącenia podatku 19%, obejmuje tylko polskich emitentów. Podmioty zagraniczne mogą pobierać podatek u źródła, który nie będzie mógł być odliczony w Polsce.
Powyższe informacje mają charakter ogólny i nie stanowią porady w rozumieniu polskich ani żadnych innych przepisów. Proszę nie opierać swoich działań/decyzji na treści informacji zawartych w tej publikacji bez uprzedniego uzyskania profesjonalnej porady prawnej lub podatkowej. DM BDM S.A. informuje, iż możliwość skorzystania z niższej stawki podatkowej od dywidend spółek amerykańskich zależy od indywidualnej sytuacji Klienta i może ulec zmianie w przyszłości. Informacje przedstawione powyżej nie stanowią porady prawnej, podatkowej czy finansowej oraz zamieszczone są wyłącznie dla celów informacyjnych.